Обучение, лечение, добровольное пенсионное страхование

Социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на лечение и приобретение медикаментов

 Вычет может быть получен, в случае если де­нежные средства были потрачены на лечение в ме­дицинских учреждениях Российской Федерации, либо на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом. Вычет предоставляется если услу­ги по лечению (стоимость приобретенных медикаментов) были оплачены за себя, а также за супруга (супругу), детей (в возрасте до 18 лет) и (или) роди­телей.

Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых пре­доставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201. Данные перечни охватывают все наиболее распространен­ные виды медицинских услуг и лекарственных средств.

Для получения вычета необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Чтобы подтвердить право на вычет к декларации нужно приложить до­кументы, которые это право подтверждают.

Такими документами будут яв­ляться:

• справка формы 2-НДФЛ за соответствующий год с места работы,
• платежные документы, подтверждающие расходы на лечение, приобретение медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.);
• документы, подтверждающие родство с ли­цом, за которого произведена оплата (свидетельство о рождении детей и т.д);

при оплате услуг по лечению дополнительно представляются:

• договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
• справка об оплате медицинских услуг, по форме, утвержденной При­казом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;

при приобретении медикаментов дополнительно представляется:

• рецептурный бланк по форме 107/у (приложение №2 к Приказу Минздрава РФ от 23.08.1999 №328), заверенный подписью и личной печатью врача и печатью медицинского учреждения), выписанный лечащим врачом с отметкой «для налоговых органов».

Размер имущественного налогового вычета в сумме оплаченных меди­цинских услуг и приобретенных медикаментов ограничен 120 000 рублей. Этот предельный размер определяется в совокупности с другими социальны­ми вычетами (обучение, взносы на пенсионное страхование и обеспечение).

Вычет в сумме, затраченной на оплату дорогостоящих медицинских услуг, перечень которых приведен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 №201, предоставляется без ограничений.

Вычет в 2012 году можно получить за 3 предыду­щих года (2009, 2010, 2011 гг.), при этом срок обращения в налоговый орган для получения вычета в течение года - не ограничен.

Cоциальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, направленной на обучение

Вычет представляется при оплате своего обуче­ния в образовательных учреждениях (не зависимо от формы обучения), а также при оплате обучения сво­их детей (подопечных), братьев и сестер в возрасте до 24 лет по очной форме.

Сумма вычетов - равна сумме денежных средств, потраченных на обуче­ние в соответствующем году.

Для вычета на обучение установлены следующие ограничения:

• при оплате обучения детей (подопечных) общая сумма вычета не мо­жет превышать 50 000 рублей на каждого ребенка.
• при оплате своего обучения, либо обучения брата (сестры) ограни­чение составляет 120 000 рублей, но оно установлено в совокупности с другими видами социальных вычетов (лечение, взносы на пенсион­ное страхование или обеспечение).

Для получения вычета необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту своего жительства с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ.

Чтобы подтвердить право на вычет к декларации нужно приложить документы, которые это право подтверждают.

Такими документами будут являться:

• справка формы 2-НДФЛ за соответствующий год с места работы. На основании этой справки в декларации заполня­ются данные о полученном по месту работы доходе и удержанном налоге;
• договор с образовательным учреждением на оказание образователь­ных услуг;
• если в договоре нет реквизитов лицензии образовательного учрежде­ния - копию такой лицензии;
• платежные документы, подтверждающие расходы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.);

В случае если производилась оплата обучения ребенка (подопеч­ного), брата (сестры) дополнительно нужно представить:

• справку, подтверждающую, что форма обучения очная (если об этом не сказано в договоре);
• свидетельство о рождении, подтверждающее степень родства.

Вычет в 2012 году можно получить за 3 предыду­щих года (2009, 2010, 2011 гг.), при этом срок обращения в налоговый орган для получения вычета в течение года - не ограничен.

Социальный вычет по НДФЛ в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов

Социальный вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии предусмотрен пп.5 п.1 ст.219 НК РФ. Данный вычет образуют суммы денежных средств, уплаченных в виде дополнительных стра­ховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Фе­деральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной под­держке формирования пенсионных накоплений».

Для получения вычета, по окончании года следует подать в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В большинстве случаев необходимо заполнить следующие листы де­кларации 3-НДФЛ.

Чтобы подтвердить право на вычет к декларации нужно приложить документы, которые это право подтверждают. Такими документами будут являться:

• справка формы 2-НДФЛ за соответствующий год с места работы. На основании этой справки в декларации заполня­ются данные о полученном по месту работы доходе и удержанном налоге;
• платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (кви­танции, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения). Если уплата производилась работодателем из зар­платы налогоплательщика, то право на вычет подтверждается соот­ветствующей справкой работодателя, утвержденной Приказом ФНС России от 02.12.2008 N ММ-3-3/634@.

Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных взносов не может пре­вышать 120 000 рублей. При этом данное ограничение рассчитывается с уче­том других социальных налоговых вычетов (лечение, обучение).

Социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме взносов добровольное пенсионное страхование и обеспечение

Социальный вычет предоставляется в сумме уплаченных пенсионных взно­сов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, а также стра­ховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования. Договор пенсионного обеспечения, либо договор пенсионного страхования могут быть заключены как в пользу самого физического лица, получающего социальный вычет, так и в пользу его супруга (супруги), родителей налогоплательщика (ст.219 НК РФ).

Для получения вычета по окончании года следует подать в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Чтобы подтвердить право на вычет к декларации нужно приложить до­кументы, которые это право подтверждают.

Такими документами будут яв­ляться:

• справка формы 2-НДФЛ за соответствующий год, которая выдается по месту работы. На основании этой справки в декларации заполня­ются данные о полученном по месту работы доходе и удержанном налоге;
• договор с негосударственным фондом или страховой компанией;
• платежные документы, подтверждающие расходы по уплате страхо­вых (пенсионных взносов). В том случае, если по заявлению физиче­ского лица уплата взносов производилась работодателем из его зар­платы, то право на вычет должно подтверждаться соответствующей справкой работодателя.

Если взносы по договору добровольного пенсионного стра­хования (негосударственного пенсионного обеспечения) удерживались рабо­тодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись в соответствую­щие страховые компании (пенсионные фонды), то вычет можно получить до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосред­ственно к работодателю.

Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных взносов не может пре­вышать 120 000 рублей. При этом данное ограничение рассчитывается с уче­том других социальных налоговых вычетов (лечение, обучение).

Cоциальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, затраченной на благотворительность

Вычет предоставляется в сумме, направленной в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи:

• организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и со­циального обеспечения, частично или полностью финансируемых за счет бюджета;
• физкультурно-спортивным организациям, образовательным и до­школьным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и спортивных команд;
• религиозным организациям на осуществление ими уставной деятель­ности.

Вычет предоставляется только в сумме денежной помощи оказанной непосредственно данным организациям. При перечислении денежных средств в адрес фондов, учрежденных перечисленными организациями, вычет не пре­доставляется.

Также вычет не предоставляется в том случае, если понесенные физиче­ским лицом расходы, предполагают получение им какой-либо выгоды (пере­дача имущества, оказание услуг, реклама и др.), поскольку под благотвори­тельностью понимается только бескорыстная помощь.

Вычет предоставляется на основании налоговой декларации формы 3-НДФЛ, предоставляемой в налоговый орган по месту жительства. При по­лучении вычета в сумме, направленной на благотворительность, заполняются следующие листы декларации:

Для получения вычета к декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы: платежные документы, заявки (письма) орга­низаций на оказание благотворительной помощи, заключенные с ними согла­шения и другие документы.

Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% от суммы, полученных в году доходов.