Заполнение декларации при покупке продаже имущества

Имущественный вычет по НДФЛ при ПРОДАЖЕ имущества

Если физическим лицом продано имущество, находящееся в его собственности менее 3 лет сумма, полученная от сделки, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой полученный доход должен быть отражен, должна быть представлена в налоговую инспекцию по месту регистрации. Декларация представляется в срок, не позднее 30 апреля года следующего за годом в котором был получен соответствующий доход.

Всегда ли в обязанность по представлению декларации означает наличие обязанности по уплате налога с полученных доходов? Нет не всегда. Используя вычет, предусмотренный статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, Вы можете уменьшить сумму облагаемого дохода, а в некоторых случаях свести ее к нулю. При отсутствии облагаемого дохода, не будет и налога к уплате. Обязанность представления декларации остается, а сумма налога к уплате по декларации может быть равной нулю.

В каком размере можно применить вычет при продаже имущества? При декларировании доходов от продажи имущества налогоплательщик вправе уменьшить доход на имущественный вычет в следующем размере:

• при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, зе­мельных участков долей в указанном имуществе имущественный вы­чет представляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но превышающей в целом 1 000 000 рублей;
• при продаже прочего имущества вычет предоставляется в сумме рав­ной сумме, полученной от продажи, но не превышающей в целом 250 000 рублей.

Если суммы, полученные от продажи имущества, не превышают необлагаемые минимумы (1 000 0000 рублей и 250 000 ру­блей), то обязанность по представлению деклараций остается, а обязанности по уплате налога не возникает.

Вместо перечисленных имущественных налоговых вычетов сумму дохода, полученного от продажи имущества, можно уменьшить на фактически произ­веденные и документально подтвержденные расходы непосредственно свя­занные с приобретением этого имущества.

Это значит, что если проданное имущество ранее было приобретено по цене равной цене продажи или большей, то обязанности по уплате налога не воз­никает. Нужно лишь предъявить в налоговую инспекцию документы подтверждающие расходы на приобретение имущества.

В случае если суммы, полученные от продажи, превышают установленные необлагаемые минимумы или расходы по приобретению этого имущества, то налог на доходы по ставке 13% исчисляется с суммы такого превышения.

В случае реализации имущества, находящегося в общей долевой соб­ственности размер имущественного вычета распределяется между совладель­цами в соответствии с их долями. При продаже имущества, находящегося в общей совместной собственности, размер имущественного вычета распре­деляется между совладельцами по их договоренности.

Вычет при продаже имущества даётся неограниченное число раз.

Имущественный вычет не распространяется на случаи продажи имуще­ства, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности.

При продаже имущества находя­щегося в собственности 3 года и более необходимости в предоставле­нии декларации и уплате налога не возникает (ст. 217 НК РФ).

Имущественный вычет при ПОКУПКЕ и строительстве недвижимости

Если Вы покупаете недвижимость, или вкладываете деньги в её строительство, а также, если Вы платите, проценты за пользование заемными средствами, потраченными на приобретение недвижимости, вы имеете право на имущественный вычет. Вычет при покупке недвижимости предоставляется один раз в жизни. Фактически это означает, что Вы можете не платить подоходный налог с суммы доходов, равной вычету, или как принято говорить, вернуть обратно налог, удержанный ранее.

Согласно ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется в сумме затраченной на приобретение жилого дома, квар­тиры, комнаты, долей в них, земельного участка для индивидуального жилищного строительства и земельного участка вместе с жилым домом. Вычет также предоставляется в сумме процентов, уплачен­ных за пользование заемными средствами, направленными на приобретение перечисленного имущества.

Максимальный размер вычета составляет 2 000 000 рублей, без учета сум­мы процентов за пользование заемными средствами (вычет в сумме уплачен­ных процентов можно получить без каких-либо ограничений).

Если недвижимость приобретена в общую долевую собственность, то размер вычета распределяется в соответствии с долями собственников. При приобретении объекта недвижимости в общую совместную собствен­ность имущественный вычет распределяется между совладельцами самостоя­тельно, на основании письменного заявления.

Получить вычет при покупке недвижимости можно, подав декларацию и необходимые документы в налоговую инспекцию по месту жительства.

Для подтверждения права на вычет к декларации необходимо приложить подтверждающие документы, к которым относятся:

• справка формы 2-НДФЛ с места работы, на основании которой в декларации отражаются данные о доходах;
• платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщи­ка (приходно-кассовые ордера, квитанции, чеки контрольно-кассо­вой техники, платежные поручения, расписки);
• договор купли-продажи (участия в долевом строительстве);
• свидетельство о государственной регистрации права собственности и (или) акт приема-передачи объекта недвижимости.

При представлении декларации сумма налога, удержанная по месту работы за истекший год, будет возвращена на счет налогоплательщика в банке.

Вычет в текущем календарном году можно получить за 2013, 2012, 2011гг., но не ранее года, в котором возникло право на вычет, при этом срок обращения в налоговый орган для получения вычета в тече­ние года - не ограничен.

Вычет не предоставляется в случае приобретения имущества у взаимоза­висимых лиц (родственники, свойственники) и в случае, если оплата имуще­ства была произведена за счет средств третьих лиц.

Можно ли получить имущественный вычет при покупке недвижимости до окончания налогового периода?

Согласно ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налого­вого периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого в налоговый орган по месту жительства предоставляется заявление (в произвольной форме) на получение уведомле­ния о праве на имущественный вычет с приложением перечисленных выше до­кументов, подтверждающих это право. После проверки заявления и документов (в течение 30 дней), налоговым органом будет выдано уведомление о праве на имущественный вычет, которое нужно предоставить работодателю. Это уве­домление будет являться основанием по которому работодатель не будет удерживать подоходный налог из выплачиваемых доходов. Вычет по уведомлению будет предоставляться с момента получения уведомления до конца текущего года.

Не зависимо от того, каким способом налогоплательщик заявил право на имущественный налоговый вычет (в налоговом органе или у работодателя) его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного ис­пользования без каких-либо временных ограничений.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законода­тельством Российской Федерации, в случае отсутствия у них облагаемых до­ходов остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшеству­ющие налоговые периоды.